Säule 3a vor Jahresende: Einzahlen, nachzahlen, staffeln. Was sich 2026 lohnt

Hebel 1: Der ordentliche Beitrag 2026

Die Beträge sind gegenüber 2025 unverändert: [1]

• Mit Pensionskasse: bis CHF 7'258 pro Jahr. [2]
• Ohne Pensionskasse (Selbständige, Angestellte ohne BVG-Anschluss): 20 Prozent des Nettoerwerbseinkommens, höchstens CHF 36'288. [2]

Was der Abzug wert ist, hängt vom Grenzsteuersatz ab. Ein Paar mit CHF 150'000 steuerbarem Einkommen in einer Schwyzer Gemeinde spart mit zwei vollen Beiträgen von je CHF 7'258 je nach Gemeinde grob CHF 2'500 bis 3'500 Steuern; in Zürich oder Zug sieht die Zahl anders aus. Die genaue Ersparnis rechnen wir im Gespräch mit Ihrer letzten Veranlagung.

Hebel 2: Die Nachzahlung, erstmals 2026

Seit dem 1. Januar 2025 können Beitragslücken nachträglich geschlossen werden, und 2026 ist das erste Jahr, in dem das praktisch möglich ist. [3] Die Bedingungen:

1. Nur Lücken ab 2025. Was Sie 2024 oder früher nicht eingezahlt haben, bleibt verloren.
2. Zuerst der laufende Beitrag. Die Nachzahlung ist nur zulässig, wenn der Maximalbetrag für 2026 bereits voll einbezahlt ist.
3. Höchstens der kleine Maximalbetrag pro Jahr. Die Nachzahlung ist auf CHF 7'258 begrenzt, auch für Selbständige ohne Pensionskasse.
4. Erwerbseinkommen im Lückenjahr. Für das Jahr, das Sie nachzahlen, brauchen Sie ein AHV-pflichtiges Einkommen. Jahre mit Weiterbildung, Elternzeit oder Auslandaufenthalt ohne AHV-Lohn können nicht nachgezahlt werden.
5. In einem Kalenderjahr. Die Nachzahlung für ein bestimmtes Lückenjahr wird in einem Betrag geleistet, nicht in Raten über mehrere Jahre. Mehrere Lückenjahre können im selben Jahr geschlossen werden.
6. Zehn Jahre Zeit. Eine Lücke lässt sich innerhalb von zehn Jahren schliessen.
7. Kein Bezug vorher. Wer bereits Altersleistungen aus der Säule 3a bezogen hat, kann nicht mehr nachzahlen.

Die Nachzahlung ist wie der ordentliche Beitrag voll abziehbar. Die Vorsorgestiftung bestätigt sie separat; die Bescheinigung gehört zur Steuererklärung 2026.

Rechenbeispiel

Anna hat 2025 wegen eines Stellenwechsels nur CHF 3'000 in die Säule 3a eingezahlt. 2026 zahlt sie zuerst den vollen Beitrag von CHF 7'258 ein und danach die Lücke 2025 von CHF 4'258.

Bei einem Grenzsteuersatz von 25 Prozent spart sie rund CHF 2'900 Steuern, davon rund CHF 1'060 aus der Nachzahlung.

Hebel 3: Mehrere Konten, gestaffelter Bezug

Beim Bezug wird das 3a-Kapital getrennt vom übrigen Einkommen zu einem reduzierten Satz besteuert, aber progressiv: Je grösser der Betrag in einem Jahr, desto höher der Satz.

Wer alles auf einem Konto hat, muss alles in einem Jahr beziehen.

Mit drei bis fünf Konten lässt sich der Bezug ab fünf Jahren vor dem Referenzalter über mehrere Jahre verteilen; die Steuer sinkt in vielen Fällen um einen fünfstelligen Betrag.

Praktisch: Sobald ein Konto rund CHF 50'000 erreicht hat, eröffnen Sie das nächste. Die Nachzahlungen fliessen in das gleiche Konto wie der laufende Beitrag, also lohnt es sich, den Zeitpunkt des neuen Kontos mit der Nachzahlung abzustimmen.

Konto oder Wertschriften?

Wer mehr als zehn Jahre bis zur Pensionierung hat, kann die Säule 3a in Wertschriften anlegen; Schwankungen gleichen sich über die Zeit meist aus. Fünf Jahre vor dem geplanten Bezug schichten viele schrittweise auf das Konto um, damit ein schlechtes Börsenjahr nicht genau beim Bezug trifft.

Entscheidend sind die Gebühren: Zwischen 0,2 und 1,2 Prozent pro Jahr liegt über 25 Jahre ein Unterschied, der grösser ist als die meisten Steuerersparnisse.

Was bis Mitte Dezember zu tun ist

1. Lücke berechnen

   3a-Bescheinigung 2025 hervorholen und die Lücke berechnen.

2. Zuerst der Beitrag, dann die Nachzahlung

   Laufenden Beitrag 2026 einzahlen, dann die Nachzahlung, beides mit klarem Vermerk auf dem Zahlungsauftrag.

3. Weiteres Konto eröffnen

   Bei Vorsorgekapital über CHF 50'000 ein weiteres Konto eröffnen.

4. Pensionskasse mitdenken

   Bei einer Einkaufslücke in der Pensionskasse prüfen, ob ein Einkauf 2026 oder die 3a-Nachzahlung den grösseren Effekt hat; oft lohnt sich die Reihenfolge Säule 3a zuerst, weil sich eine 3a-Lücke nur innerhalb von zehn Jahren nachzahlen lässt, ein Einkauf in die Pensionskasse meist auch später möglich ist.