Einkauf in die Pensionskasse vor dem 31. Dezember: So senken Sie die Steuern 2026

So funktioniert der Einkauf

Die Pensionskasse rechnet aus, wie viel Altersguthaben Sie heute hätten, wenn Sie schon immer Ihren heutigen Lohn erhalten hätten und immer so versichert gewesen wären, wie Sie es heute sind. Die Differenz zum tatsächlichen Guthaben ist Ihr Einkaufsvolumen; diesen Betrag dürfen Sie einkaufen.

Eine Lücke entsteht auf zwei Arten:

• Früher tiefere Löhne: Wer heute mehr verdient als in früheren Jahren, hat damals weniger angespart, als er mit dem heutigen Lohn angespart hätte. Gleiches gilt für Jahre im Ausland, Teilzeit, eine Scheidung oder eine Weiterbildung ohne Lohn.
• Bessere Leistungen der Kasse: Verbessert Ihr Arbeitgeber die Pensionskasse, erhöht er zum Beispiel alle Sparbeiträge um 1 Prozent, dürfen Sie die Jahre einkaufen, in denen Sie von diesen höheren Beiträgen noch nicht profitieren konnten.

Die Lücke steht auf dem jährlichen Vorsorgeausweis, oft unter «Einkaufsmöglichkeit» oder «maximaler Einkauf». Steht dort nichts, verlangen Sie bei Ihrer Kasse eine Berechnung. Sie ist kostenlos.

Der einbezahlte Betrag erhöht Ihr Altersguthaben und damit Ihre spätere Rente oder Ihr Kapital. Gleichzeitig ziehen Sie ihn vom steuerbaren Einkommen ab, beim Bund und im Kanton. [1]

Was ein Einkauf an Steuern spart

Wie viel Sie sparen, hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab, also vom Satz, mit dem Ihr letzter verdienter Franken besteuert wird. Je höher das Einkommen, desto grösser die Wirkung.

Später, beim Bezug als Kapital, wird das Guthaben noch einmal besteuert, aber getrennt vom übrigen Einkommen und zu einem reduzierten Satz. Beim Bund ist es ein Fünftel des ordentlichen Tarifs. [3] Unter dem Strich bleibt bei den meisten Einkäufen ein deutlicher Vorteil, vor allem bei hohem Einkommen heute.

Drei Sperren, die Sie kennen müssen

1. Drei Jahre kein Kapitalbezug. Leistungen aus einem Einkauf dürfen innerhalb von drei Jahren nicht als Kapital bezogen werden. Das gilt für den Kapitalbezug bei der Pensionierung ebenso wie für den Vorbezug für Wohneigentum. [2]
2. Zuerst den Vorbezug zurückzahlen. Wer früher Geld für Wohneigentum bezogen hat, kann sich erst wieder freiwillig einkaufen, wenn dieser Vorbezug zurückbezahlt ist. [2]
3. Zuzug aus dem Ausland. Wer noch nie einer Schweizer Pensionskasse angehörte, darf sich in den ersten fünf Jahren pro Jahr höchstens mit 20 Prozent des versicherten Lohns einkaufen. [4]

Die Lücke wird ausserdem gekürzt, wenn Sie noch Freizügigkeitsguthaben haben, die nicht in die Pensionskasse eingebracht wurden, oder wenn Sie früher als Selbständige mehr als den kleinen Höchstbetrag in die Säule 3a eingezahlt haben. [5]

Die Sperre ist mehr als eine Formalität. Wer sie verletzt, verliert den Steuervorteil rückwirkend.

Bis wann für das Steuerjahr 2026?

Abziehbar ist, was im Jahr 2026 bei der Pensionskasse eingeht. Rechnen Sie mit einigen Tagen für die Überweisung und mit den Feiertagen.

Selbständige können sich freiwillig einer Pensionskasse anschliessen, etwa der Kasse ihres Berufsverbands, und sich dann ebenfalls einkaufen. [7] Ohne Anschluss bleibt ihnen die grosse Säule 3a.

Einkauf oder Säule 3a?

Beide Einzahlungen sind voll abziehbar. Die Säule 3a ist auf CHF 7'258 pro Jahr begrenzt und beim Bezug flexibler. Der Einkauf erlaubt grössere Beträge, bindet das Geld aber bis zur Pensionierung oder bis zu einem zulässigen Vorbezug.

Wer beides kann, zahlt meist zuerst den vollen 3a-Beitrag ein und nutzt den Einkauf für zusätzliche Beträge. Mehr zur Säule 3a und zur neuen Nachzahlung lesen Sie im Beitrag Säule 3a vor Jahresende.

Für Inhaber und Geschäftsführer: Kaderplan und Dividende

Wer als Inhaberin oder Geschäftsführer einer GmbH oder AG direkt mitbestimmt, wie die Pensionskasse des eigenen Unternehmens ausgestaltet ist, hat einen Hebel, den Angestellte nicht haben.

Versichert werden kann ein Lohn bis CHF 907'200 im Jahr. Dividenden sind im Kanton Schwyz nur zur Hälfte steuerbar, Einkäufe voll abziehbar. Damit das hält:

• Sie beziehen einen angemessenen, AHV-pflichtigen Lohn. Versichert und einkaufsfähig ist nur Lohn, nie die Dividende.
• Das Einkaufsvolumen entsteht mit dem Kaderplan; heute muss keines vorhanden sein.
• Der Plan ist angemessen und gilt für eine ganze Gruppe nach objektiven Kriterien.
• Innert drei Jahren nach dem Einkauf beziehen Sie kein Kapital.

Beim späteren Bezug wird das Kapital getrennt und zu einem reduzierten Satz besteuert.

Wann ein Einkauf nicht passt

• Sie brauchen das Geld in den nächsten Jahren, etwa für Wohneigentum oder die eigene Firma. Nach einem Einkauf ist ein Vorbezug drei Jahre gesperrt.
• Sie wollen in weniger als drei Jahren Kapital beziehen. Dann fällt der Abzug weg.
• Ihre Kasse ist in Unterdeckung oder verzinst das Guthaben kaum. Dann lohnt sich ein Blick in den Jahresbericht.
• Ihr Einkommen ist tief. Bei einem tiefen Grenzsteuersatz ist der Vorteil klein, die Bindung bleibt.

Bei Paaren lohnt es sich, beide Vorsorgeausweise nebeneinanderzulegen. Oft spart der Einkauf beim Partner mit dem höheren Einkommen mehr, und die Altersvorsorge wird gleichmässiger.