Frühpensioniert per Ende 2026: AHV-Beiträge als Nichterwerbstätige richtig zahlen

Wer als nichterwerbstätig gilt

Die AHV unterscheidet zwischen Erwerbstätigen und Nichterwerbstätigen. Wer keinen Lohn und kein Einkommen aus selbständiger Arbeit mehr hat, zahlt Beiträge als Nichterwerbstätige. Das amtliche Merkblatt nennt vorzeitig Pensionierte ausdrücklich, ebenso Ehepartner von Pensionierten, die das Referenzalter noch nicht erreicht haben. [2]

Wer per 31. Dezember 2026 aufhört, hat 2026 das ganze Jahr gearbeitet. Ab dem 1. Januar 2027 ist er nichterwerbstätig, bis Ende des Monats, in dem er das Referenzalter erreicht. [1] Sind Sie bis Ende 2026 freigestellt, gelten Sie bis zum Ende der Kündigungsfrist grundsätzlich weiter als erwerbstätig. [7] Anders beim bezahlten Vorruhestandsurlaub: Wer bis zur Pensionierung Lohn erhält, aber nicht mehr arbeitet, gilt bereits als nichterwerbstätig und muss sich bei der Ausgleichskasse melden. [11]

Ein kleines Pensum schützt nicht automatisch

Viele arbeiten nach der Frühpensionierung weiter: als Verwaltungsrätin, als Berater oder mit einem kleinen Pensum. Wer weniger als neun Monate im Jahr oder weniger als die Hälfte der üblichen Arbeitszeit arbeitet, gilt als nicht dauernd voll erwerbstätig. [2] Dann macht die Ausgleichskasse eine Vergleichsrechnung: [6]

• Die Beiträge auf Ihrem Erwerbseinkommen, zusammen mit jenen des Arbeitgebers, müssen mindestens die Hälfte des Beitrags erreichen, den Sie als Nichterwerbstätige zahlen müssten. Den Mindestbeitrag müssen sie in jedem Fall erreichen.
• Reicht das nicht, zahlen Sie für das ganze Jahr wie Nichterwerbstätige. Die bereits bezahlten Beiträge vom Erwerbseinkommen werden auf Antrag angerechnet.
• Wer mindestens neun Monate zu mindestens 50 Prozent arbeitet, ist voll erwerbstätig und zahlt nur auf dem Lohn. [7]

Die Wegleitung des Bundes nennt frühpensionierte Verwaltungsräte ausdrücklich: Sie üben ihr Mandat dauernd, aber nicht voll aus. [7] Rechnen Sie deshalb nach, bevor Sie sich auf ein Honorar verlassen.

So wird Ihr Beitrag berechnet

Nichterwerbstätige zahlen nach ihren sozialen Verhältnissen. Massgebend sind zwei Grössen: [6]

1. Ihr Vermögen am 31. Dezember des Beitragsjahres, nach Abzug der Schulden. Die Steuerverwaltung meldet es der Ausgleichskasse aus der rechtskräftigen Veranlagung.
2. Ihre Renten des Beitragsjahres, mal 20. Eine Pensionskassenrente von CHF 30'000 im Jahr zählt also wie CHF 600'000 Vermögen.

Die Summe ist die Bemessungsgrundlage. Sie wird auf die nächsttiefere Stufe der Beitragstabelle abgerundet. [6]

Zum Renteneinkommen gehören Renten aller Art, auch aus dem Ausland, die AHV-Rente samt 13. Rente, Überbrückungsrenten der Pensionskasse und Taggelder der Kranken- und Unfallversicherung. Nicht dazu gehören Renten der eidgenössischen IV, Ergänzungsleistungen, Überbrückungsleistungen für ältere Arbeitslose und Vermögenserträge wie Zinsen und Dividenden. Eine Invalidenrente der Pensionskasse oder der Unfallversicherung zählt dagegen mit. [6] [7] [2]

Zum Vermögen gehören Konten, Wertschriften, Liegenschaften und Rückkaufswerte von Lebensversicherungen. Guthaben in der Pensionskasse, auf Freizügigkeitskonten und in der Säule 3a zählen nicht, solange Sie sie nicht bezogen haben. Sie sind bis zur Fälligkeit steuerfrei und fehlen deshalb in der Steuermeldung an die Ausgleichskasse. [6] [7] [2] [3]

Die Eckwerte im Überblick: [2] [4]

Als Faustregel gilt: Bis zu einer Bemessungsgrundlage von CHF 1,76 Millionen kosten 2027 jede weiteren CHF 50'000 rund CHF 106 Beitrag im Jahr. [4]

Dazu kommt ein Verwaltungskostenbeitrag von höchstens 5 Prozent der Beiträge. [2] Die SVA Schwyz verlangt von Nichterwerbstätigen diesen Höchstansatz. [5]

Verheiratet: Die Hälfte zählt, der Ehepartner kann befreien

Bei Ehepaaren zählt für jeden Ehegatten die Hälfte des gemeinsamen Vermögens und Renteneinkommens, unabhängig vom Güterstand. [6] Das gilt auch für eingetragene Partnerschaften. [2]

Für Paare mit nur einem Einkommen ändert sich mit der Frühpensionierung viel. Solange der Alleinverdiener arbeitete, galten die Beiträge des anderen in aller Regel als bezahlt. Hört er auf, zahlen ab dann beide.

Ihre Beiträge gelten als bezahlt, wenn bei Ihrem Ehepartner alle drei Bedingungen erfüllt sind: [1] [7]

• Ihr Ehepartner untersteht der Schweizer AHV.
• Die Erwerbstätigkeit zählt im Sinne der AHV. Wer nicht dauernd voll arbeitet, muss dafür die Vergleichsrechnung bestehen.
• Die Beiträge auf dem Erwerbseinkommen erreichen, zusammen mit dem Arbeitgeberanteil, mindestens den doppelten Mindestbeitrag: 2026 CHF 1'060, 2027 CHF 1'082.

Die Regel gilt auch, wenn der erwerbstätige Ehepartner das Referenzalter schon erreicht hat oder seine Rente vorbezieht und weiterarbeitet, und im Jahr der Heirat oder der Scheidung. [1] [7] Die so gedeckten Jahre zählen für Ihre Rente als Beitragsjahre, es entsteht keine Lücke. [12]

Nach dem Referenzalter zählen beim Ehepartner aber nur die Beiträge auf dem Lohn über dem Freibetrag von CHF 16'800 im Jahr je Arbeitgeber, ausser er verzichtet beim Arbeitgeber auf den Freibetrag. Eine Vergleichsrechnung macht die Kasse bei ihm nicht mehr. [6] [7] Während eines Rentenvorbezugs gilt kein Freibetrag. [13]

Ein zu kleines Pensum befreit niemanden. Im Beispiel aus dem Merkblatt mit dem 10-Prozent-Pensum muss auch die nichterwerbstätige Ehefrau ihre vollen Beiträge zahlen. [2] Ist ein Ehegatte pensioniert und arbeitet nicht mehr, zahlt der jüngere bis zum eigenen Referenzalter weiter. Dann zählt auch die AHV-Rente des älteren 20‑fach mit. [2]

Rente, Kapital und AHV-Vorbezug

Für die AHV-Beiträge zählt eine Rente 20‑fach. Bezogenes Kapital zählt mit dem Betrag, der am 31. Dezember noch vorhanden ist. [6]

• Pensionskassenrente: CHF 36'000 im Jahr zählen wie CHF 720'000 Vermögen. Auch eine Überbrückungsrente der Pensionskasse bis zum AHV-Alter zählt 20‑fach. Ausnahme: Hat Ihr Arbeitgeber die Überbrückung finanziert und darauf bereits AHV-Beiträge abgerechnet, zählt sie nicht. [7]
• Kapital: Ein Bezug aus Pensionskasse, Freizügigkeitskonto oder Säule 3a erhöht Ihr Vermögen am 31. Dezember des Bezugsjahres und damit Ihre Beiträge, solange das Geld vorhanden ist. Das gilt auch für gestaffelte 3a-Bezüge vor dem Referenzalter. Nach der Faustregel oben kosten je CHF 50'000 rund CHF 106 Beitrag im Jahr, bei Ehepaaren für beide zusammen. Rechnen Sie das gegen die Steuerersparnis der Staffelung. [4]

Der Unterschied zwischen Rente und Kapital ist kleiner, als viele denken. Bei einem Umwandlungssatz von 5 Prozent zählt die Rente für die AHV genau gleich viel wie das Kapital, denn 20 mal 5 Prozent ergibt 100 Prozent. Liegt der Satz höher, zählt die Rente etwas mehr. Entscheiden Sie Rente oder Kapital deshalb nicht wegen der AHV-Beiträge. Mehr dazu in den Beiträgen Rente oder Kapital, Säule 3a vor Jahresende (Staffelung der Bezüge) und Einkauf in die Pensionskasse.

AHV-Rente vorbeziehen? Der Vorbezug beendet die Beitragspflicht nicht. Wer nicht mehr arbeitet, zahlt bis zum Referenzalter weiter als Nichterwerbstätige, ausser die Beiträge sind über den Ehepartner gedeckt. [13] Die vorbezogene AHV-Rente zählt dabei als Renteneinkommen 20‑fach und erhöht so Ihren Beitrag. [7]

Rechenbeispiel: Ehepaar in Schindellegi

Ein Ehepaar wohnt in Schindellegi. Er, Jahrgang 1964, lässt sich per 31. Dezember 2026 mit 62 Jahren frühpensionieren. Ab Januar 2027 erhält er eine Pensionskassenrente von CHF 36'000 im Jahr. Die AHV-Rente bezieht er nicht vor. Sie, Jahrgang 1965, ist nicht erwerbstätig. Das Reinvermögen am 31. Dezember 2027 beträgt laut Steuerveranlagung CHF 900'000, das Haus nach Abzug der Hypothek eingerechnet.

Das Paar zahlt 2027 also rund CHF 3'400. [4] Weil er erst nach dem Jahr seines 58. Geburtstags nichterwerbstätig wird, bleiben beide bei der Ausgleichskasse seines bisherigen Arbeitgebers. [8] Die Verwaltungskosten sind mit dem Höchstansatz von 5 Prozent gerechnet; diese Kasse kann weniger verlangen. [2] Erreicht er das Referenzalter, endet seine Pflicht. Sie zahlt weiter, bis auch sie es erreicht. Sobald er die AHV-Rente bezieht, zählt sie in ihrer Berechnung ebenfalls 20‑fach. [2]

Variante mit Teilzeitlohn: Sie arbeitet 2027 mit einem kleinen Pensum und verdient CHF 18'000. Darauf fallen CHF 1'908 Beiträge an, inklusive Arbeitgeberanteil. Das ist mehr als die Hälfte ihres Beitrags als Nichterwerbstätige, nämlich CHF 805.60 von CHF 1'611.20, und mehr als der doppelte Mindestbeitrag von CHF 1'082. Sie gilt damit als erwerbstätig, und seine Beiträge gelten als bezahlt. [7] Als Nichterwerbstätige zahlt das Paar dann nichts.

Anmelden, Akonto, Verfügung: so läuft es ab

Welche Kasse? Grundsätzlich die Ausgleichskasse Ihres Wohnkantons, im Kanton Schwyz also die SVA Schwyz. Werden Sie erst ab dem Jahr Ihres 58. Geburtstags nichterwerbstätig, bleiben Sie bei der bisherigen Ausgleichskasse Ihres Arbeitgebers, zusammen mit Ihrem nichterwerbstätigen Ehepartner. [8] [7] Welche Kassen ein Konto für Sie führen, zeigt das InfoRegister der Zentralen Ausgleichsstelle. [15]

Anmelden: Das müssen Sie selbst tun. [2] Die SVA Schwyz verlangt dafür das Formular «Anmeldung für Nichterwerbstätige» mit der letzten Steuererklärung oder Veranlagung, dem Lohnausweis des letzten Arbeitsjahres und den Belegen zu Ihren Renten. [16] Melden Sie sich am besten im Januar 2027 an. Dann kann die Kasse die Akontobeiträge ab dem ersten Quartal festsetzen.

Akontobeiträge: Die Kasse setzt provisorische Beiträge nach Ihren Angaben fest. Sie zahlen vierteljährlich, und das Geld muss spätestens am 10. Tag nach Quartalsende eingehen. [2]

Definitive Verfügung: Sobald Ihre Steuerveranlagung rechtskräftig ist, meldet die Steuerverwaltung das Vermögen. Die Kasse rechnet ab. Zu viel Bezahltes erhalten Sie mit Zins zurück, eine Nachforderung ist innert 30 Tagen fällig. [2]

Steuern: Die Beiträge sind beim Bund und im Kanton Schwyz vom Einkommen abziehbar. [17] [18] In der Schwyzer Steuererklärung gehören sie unter «AHV-Beiträge, soweit nicht schon berücksichtigt», in der Wegleitung 2025 ist das Ziffer 3.7. [3]

Lücken vermeiden, Ende der Beitragspflicht

Für eine volle AHV-Rente darf kein Beitragsjahr fehlen. Fehlt eines, wird die Rente in der Regel um mindestens 1/44 gekürzt, ein Leben lang. [10] Bei der Maximalrente 2027 von CHF 2'560 im Monat entspricht das rund CHF 58 im Monat. [19]

Nachzahlen lässt sich nur, was höchstens fünf Jahre zurückliegt. [9] Auf nachgeforderten Beiträgen kommen 5 Prozent Verzugszins dazu, ab dem 1. Januar nach dem jeweiligen Beitragsjahr. [14] Oft fällt die Lücke erst beim Rentenantrag auf, denn dann prüft die Ausgleichskasse, ob Sie vorher aufgehört haben zu arbeiten. [7] Ältere Jahre sind dann verloren.

Beitragsjahre zwischen dem 18. und dem 20. Altersjahr, etwa aus der Lehre, können eine spätere Lücke füllen. [10] Planen sollten Sie damit nicht.

Ende der Beitragspflicht: Sie endet am Ende des Monats, in dem Sie das Referenzalter erreichen. Für Männer ist das 65, für Frauen der Jahrgänge 1962 und 1963 sind es 64 Jahre und 6 beziehungsweise 9 Monate, ab Jahrgang 1964 ebenfalls 65. [2] Im letzten Jahr zahlen Sie nur für die Monate bis dahin. [6] Mehr zum Referenzalter lesen Sie im Beitrag Rente oder Kapital.

Wegzug ins Ausland: Mit dem Wegzug endet die Beitragspflicht. [7] Melden Sie ihn Ihrer Ausgleichskasse. Ziehen Sie als Schweizerin, Schweizer oder Angehörige eines EU- oder EFTA-Staats in ein Land ausserhalb von EU und EFTA, können Sie der freiwilligen AHV beitreten, wenn Sie direkt vorher mindestens fünf Jahre obligatorisch versichert waren. [20] Die Beitrittserklärung muss innert eines Jahres nach dem Ausscheiden aus der obligatorischen Versicherung eingereicht werden. [21]

Sieben typische Fehler

• «Die Pensionskasse zahlt die AHV weiter.» Sie zahlt Ihre Rente. Die Beiträge als Nichterwerbstätige schulden Sie selbst, denn mit dem letzten Lohn enden die Lohnbeiträge.
• Warten, bis die Kasse sich meldet. Die Anmeldung liegt in Ihrer Verantwortung. [2]
• Die Rente vergessen. Pensionskassen- und Überbrückungsrenten zählen 20‑fach, nicht einfach.
• Den Kapitalbezug nicht melden. Zu tiefe Akontobeiträge kosten später Verzugszins.
• Auf den Teilzeitlohn des Ehepartners vertrauen. Er befreit nur, wenn die Vergleichsrechnung bestanden und der doppelte Mindestbeitrag erreicht ist. Nach dem Referenzalter zählt nur der Lohn über CHF 16'800.
• Den AHV-Vorbezug für das Ende der Pflicht halten. Wer nicht mehr arbeitet, zahlt bis zum Referenzalter weiter.
• Den Wegzug ins Ausland nicht melden. Wer ausserhalb von EU und EFTA freiwillig versichert bleiben will, hat dafür nur ein Jahr Zeit.